Ngày đăng: 21/12/2021 – Ngày cập nhật: 21/12/2021
1. Hạch toán nghiệp vụ bán hàng thông qua các đại lý
Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng qua đại lý, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:
- Nhân viên kinh doanh đề nghị xuất kho hàng hóa để gửi bán tại các đại lý
- Kế toán kho lập Phiếu xuất kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt
- Căn cứ vào Phiếu xuất kho, Thủ kho xuất kho hàng hoá và ghi Sổ kho
- Nhân viên kinh doanh nhận hàng và giao cho đại lý
- Khi hàng hóa gửi tại đại lý được bán, căn cứ vào Bảng kê hóa đơn bán ra của hàng hóa đã bán do bên nhận đại lý hưởng hoa hồng gửi về, kế toán ghi nhận doanh thu bán hàng, cũng như chi phí trích hoa hồng cho đại lý.
Định khoản nghiệp vụ
Xuất kho gửi hàng hóa cho đại lý
Nợ TK 157 Hàng gửi bán
Có TK 155, 156
Ghi nhận doanh thu khi hàng gửi đại lý được bán
Nợ TK 111, 131… (Tổng giá thanh toán)
Có TK 511
Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp (nếu có)
Đồng thời phát sinh bút toán:
Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán
Có TK 157 Hàng gửi bán
Ghi nhận số tiền hoa hồng trả cho đại lý
Nợ TK 641 Chi phí bán hàng (hoa hồng đại lý)
Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 111, 112, 131…
2. Hạch toán nghiệp vụ bán hàng do nhận làm đại lý, bán đúng giá hưởng hoa hồng
1. Khi nhận hàng làm đại lý cho đơn vị khác hạch toán nhập kho => thông tin sẽ được đưa lên Bảng kê hoá đơn mua vào nhóm 5:
Nợ TK 003 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược.
2. Khi bán các hàng hoá nhận làm đại lý => thông tin sẽ được đưa lên Bảng kê hoá đơn bán ra nhóm 5
Nợ TK 111, 131… (Tổng giá thanh toán)
Có TK 331 (Đối tượng là bên giao đại lý)
Đồng thời phát sinh bút toán xuất kho:
Có TK 003 (với Giá vốn = Giá bán + Thuế => vì đây là đại lý bán đúng giá).