Ngày đăng: 20/12/2021 – Ngày cập nhật: 20/12/2021
Nguồn: Ngọc Thu KT Thuế, Facebook, 09-12-2021
Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác phát sinh thuê tài sản của các cá nhân như thuê nhà, đất,… để làm văn phòng kinh doanh, khách sạn, nhà hàng, kho hàng… thì để đảm bảo chi phí được trừ theo quy định Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22-06-2015 của Bộ Tài chính đơn vị cần lưu ý sau:
Hợp đồng thuê nhà, đất…phải mang tên, mã số thuế, địa chỉ, …của doanh nghiệp, tổ chức đi thuê.
(Một số doanh nghiệp trước khi thành lập có đi thuê nhà, đất của cá nhân nên khi ký Hợp đồng thuê thường đứng tên cá nhân (Giám đốc). Do vậy đơn vị nên kiểm tra lại Hợp đồng thuê nhà, đất để kịp thời điều chỉnh về tên của doanh nghiệp theo quy định pháp luật.)
Thực hiện nộp tờ khai, nộp thuế thay cho bên đi thuê nếu hợp đồng có thỏa thuận. Trường hợp hợp đồng thỏa thuận bên cho thuê phải kê khai, nộp thuế thì doanh nghiệp, tổ chức đôn đốc, nhắc nhở bên cho thuê thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo quy định.
Điểm 2.5 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22-06-2015:
Chi tiền thuê tài sản của cá nhân có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
-
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.)