Ngày đăng: 02/04/2021 – Ngày cập nhật: 27/07/2021
1. Điều kiện ủy quyền quyết toán: Các bạn xem trong năm họ chỉ làm công ty bạn hoặc nếu có làm vãng lai nhưng nơi khác đã khấu trừ 10% và tổng thu nhập vãng lai bình quân tháng từ 10 triệu đồng trở xuống thì được ủy quyền quyết toán (lưu ý có MST).
2. Nếu đã ủy quyền quyết toán thì lưu ý thực hiện theo yêu cầu trong phụ lục mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN.
3. Lưu ý đối với người lao động ủy quyền bạn phải in giấy ủy quyền để họ ký (in sau cũng được miễn thuế về kiểm tra có cho họ).
4. Ủy quyền thì giảm trừ bản thân trọn 12 tháng (11 triệu đồng/1 tháng).
5. Nếu làm 2 nơi cùng 1 lúc (một thời điểm) thì giảm trừ cá nhân được 1 nơi : nên chọn nơi có thu nhập cao hơn để giảm trừ.
6. Người phụ thuộc thì giảm trừ theo số tháng kể từ phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng. Mức giảm từ 4,4 triệu/tháng.
7. Đăng ký hồ sơ người phụ thuộc đầy đủ (trước 10 ngày kể từ ngày hết hạn quyết toán). Lưu ý đặc biệt trong năm có người lao động mới vào làm tại công ty, nếu họ có người phụ thuộc thì phải đăng ký lại như lần đầu.
8. Nếu cá nhân tự đi quyết toán thì yêu cầu các doanh nghiệp đã khấu trừ thuế mình cung cấp chứng từ khấu trừ thuế để sau này được bù trừ số phải nộp hoặc hoàn lại.
9. Doanh nghiệp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho nlđ nếu có yêu cầu.
10. Nếu khi quyết toán thuế theo diện ủy quyền mà số thuế tính ra khi quyết toán nhỏ hơn số đã khấu trừ thì được giảm trừ lần nộp sau hoặc được hoàn nếu có yêu cầu.
11. Mẫu biểu kê khai phụ lục khi quyết toán:
- Nếu làm từ 3 tháng trờ lên thì kê vào 05-1BK (giả sử ký hợp đồng dưới 3 tháng nhưng ký nhiều lần dẫn tới làm trên 3 tháng sẽ kê vào mẫu 01, tham khảo CV 9611 /CT-TTHT của TP HCM).
- Nếu cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký nhưng dưới 3 tháng thì kê vào mẫu 02 kể cả mức thu nhập thấp hơn 2 triệu.
12. Nếu cá nhân có một khoản thu nhập vãng lai nơi khác mà chưa khấu trừ 10% (dù thu nhập dưới 2 triệu) thì cũng ko thuộc diện được ủy quyền quyết toán.
13. Quyết toán thuế theo số tiền thực nhận chứ không phải theo số hạch toán chi phí (ví dụ lương tháng 12/2020 mà chi trong tháng 1/2021 thì phần đó quyết toán cho năm 2021).
14. Về vấn đề làm cam kết thu nhập thì nên lưu ý điều kiện làm cam kết là duy nhất thu nhập thuộc diện bị khấu trừ 10% đã nêu chứ không phải thu nhập duy nhất 1 nơi.
15. Tiền thưởng 2/9, 30/4, tết, tiền ăn ca vượt 730.000 đồng/ 1 tháng phải cộng vào thu nhập tính thuế.
16. Không phát sinh khấu trừ thuế TNCN vẫn phải làm tờ khai tạm tính.
17. Thuế thu nhập cá nhân kê khai tạm tính theo tháng hay theo quý mình cứ theo thuế giá trị gia tăng. Nếu thuế giá trị gia tăng kê khai theo tháng thì thuế thu nhập cá nhân kê khai theo tháng, nếu thuế giá trị gia tăng kê khai theo quý thì thuế thu nhập cá nhân kê khai theo tháng hoặc quý
18. Nếu cho lương thực nhận thì cần phải xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi và tính ngược lên để xác định thu nhập tính thuế. Từ đó xác định số thuế TNCN
19. Không phải trường hơp nào không thuộc diện ủy quyền quyết toán cũng phải tự đi quyết toán.
20. Nếu cá nhân không cư trú thì cứ khấu trừ 20% trên tổng thu nhập mà công ty chi cho họ. Các bạn cân nhắc vấn đề này nếu trong công ty có người lao động nước ngoài thì xem họ đáp ứng điều kiện là cá nhân cư trú hay không nhé.
21. Nếu cá nhân cư trú thì xác định thuế thu nhập cá nhân từ tiền công phạm vi toàn cầu, cá nhân không cư trú chỉ xác định đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam