Ngày đăng: 23/07/2024 – Ngày cập nhật: 23/07/2024
Nguồn: Sưu tầm, 2020
Chi phí tiền lương là một khoản bắt buộc của doanh nghiệp, thường không có hóa đơn tài chính. Do đó, để khoản chi phí này được tính vào chi phí được trừ khi đóng thuế thu nhập doanh nghiệp, công ty cần phải cần chuẩn bị những giấy gì?
Bạn cần chuẩn bị những giấy tờ
Thứ nhất: Để đưa chi phí tiền lương, thưởng, phụ cấp vào chi phí hợp lý thì cần:
- Hợp đồng lao động.
- Quy chế tiền lương, thưởng, phụ cấp (hoặc thoả ước lao động tập thể …)
- Quyết định tăng lương (trong trường hợp tăng lương)
- Căn cước công dân phô tô.
- Bảng chấm công hàng tháng.
- Bảng thanh toán tiền lương.
- Thang bảng lương do doanh nghiệp tự xây dựng.
- Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu thanh toán qua ngân hàng.
- Mã số thuế thu nhập cá nhân (danh sách nhân viên được đăng ký MSTTNCN) bạn nhớ là Tất cả phải có chữ ký đầy đủ của các NV.
- Tờ khai thuế TNCN tháng, quý nếu có phát sinh.
- Tờ khai Quyết toán thuế TNCN cuối năm.
- Các chứng từ nộp thuế TNCN (nếu có).
- Sổ BHXH (nếu có).
- Bản khai trình việc sử dụng lao động khi mới bắt đầu hoạt động (Ban hành kèm theo Thông tư 23/2014/TT–BLĐTBXH).
- Báo cáo tình hình sử dụng lao động Mẫu số 07 (Ban hành kèm theo Thông tư 23/2014/TT–BLĐTBXH).
Thứ 2: Đối với những lao động thời vụ, thử việc cần có thêm:
- Phải khấu trừ thuế TNCN 10% trước khi trả thu nhập cho những lao động thời vụ nếu thu nhập từ 2 triệu /lần hoặc tháng. (Nếu < 2 triệu thì không cần khấu trừ).
- Nếu không muốn khấu trừ 10% thu nhập trước khi trả lương thì phải có Bản cam kết mẫu 08/CK–TNCN theo Thông tư 80/2021). Chú ý: Cá nhân làm bản cam kết 08 thì chỉ có thu nhập tại 1 nơi và đã có MST tại thời điểm làm cam kết (Nếu có thu nhập 2 nơi thì phải khấu trừ 10% thuế TNCN).
- Nếu là người nước ngoài (không phải là cá nhân cư trú) thì khấu trừ 20% thuế TNCN.
Thứ 3: Đối với hợp đồng giao khoán cần thêm:
- Hợp đồng giao khoán.
- Biên bản bàn giao.
- Biên bản nghiệm thu.
- Hóa đơn hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN của những cá nhân nhận giao khoán.
Chi phí tiền lương hợp lý thì phải gồm những giấy tờ gì?
Ngoài ra tôi còn 1 số kinh nghiệm kiểm tra về tiên lương đó là:
- Bạn kiểm tra số dư Nợ đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư Nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh.
- Tổng Phát sinh Có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca).
- Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng.
- Tổng Số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh.
- Bạn kiểm tra xem số liệu trên bảng lương đã khớp với số liệu trên TK Thuế TNCN chưa (Phần Thu Nhập Chịu Thuế)?
- Bạn xem phần danh sách, tên tuổi đã khớp giữa bảng lương với tên tuổi trên tờ khai quyết toán Thuế TNCN chưa?
- Kiểm tra hợp đồng lao động đã đầy đủ chưa?
- Các khoản thu nhập + phụ cấp trên bảng lương đã quy định cụ thể trong HĐLĐ chưa? Nếu chưa phải làm phụ lục HĐLĐ đưa hết vào trong HĐLĐ các khoản lương, thưởng, phụ cấp rõ ràng nhé.
Ví dụ: Lương bao nhiêu đ/tháng? Phụ cấp A bao nhiêu đ/tháng? Phụ cấp B bao nhiêu đồng/tháng… phải cụ thể số tiền, cụ thể khoản phụ cấp, trợ cấp.
Trên đây là một số điều cần lưu ý khi thực hiện chi phí tiền lương mà kế toán thường gặp. Rất mong các bạn kế toán có thể nắm vững thực hiện theo đúng trước khi quyết toán thuế TNDN để tối ưu hóa chi phí của doanh nghiệp.