Ngày đăng: 09/01/2021 – Ngày cập nhật: 29/07/2021
Các mục công việc cần rà soát, nội dung kế toán cần nắm khi làm kế toán, khi quyết toán cuối năm.
1. Tiền mặt
- Làm biên bản kiểm kê quỹ chưa?
- Kiểm tra có nghiệp vụ nào chi trả tiền có hóa đơn từ 20.000.000 đồng không?
- Tồn quỹ có lớn quá? Bất hợp lý không?
Lưu ý: chỉ ảnh hưởng về thuế thu nhập doanh nghiệp khi có chi phí lãi vay.
2. Tiền gửi
- Đã đối chiếu xác nhận số dư tiền gửi chưa, đối chiếu sổ phụ khớp chưa?
- Chi phí chuyển tiền, các phí cà thẻ thanh toán đều có hóa đơn.
Lưu ý: Cần phải lấy về để lưu chứng từ.
3. Thuế VAT đầu vào
- Đối chiếu số phát sinh tờ khai và số phát sinh nợ Tài khoản 133
- Kết chuyển chỉ tiêu 43 có khớp với chỉ tiêu 22 kỳ sau không?
- Hóa đơn chứng từ hợp lệ không: Mã số thuế, tên công ty, địa chỉ, thuế suất?
- Rà soát điều kiện được khấu trừ hình thức thanh toán, VAT hàng nhập khẩu đã có chứng từ nộp tiền chưa? bù trừ công nợ có quy định trong hợp đồng không? (lưu ý trong trường hợp hóa đơn từ 20.000.000 đồng)
- Kê khai đúng mẫu chưa? Mẫu 01 hay là Mẫu 02?
- Phân bổ thuế đầu vào dùng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế
- Hạch toán kết chuyển bù trừ đầu vào đầu ra đã đúng chưa?
4. Tạm ứng
- Đã đối chiếu số dư tạm ứng chưa?
- Có số dư tạm ứng nào tồn đọng lâu?
- Chứng từ hoàn ứng phù hợp chưa? Nếu đi công tác cần giấy đi đường.
5. Hàng tồn kho
- Có hàng tồn kho tồn đọng lâu không phát sinh hay những hàng tồn kho lỗi thời, hư hỏng không? có cần phải trích lập dự phòng không?
- Cần đối chiếu số liệu bảng nhập xuất tồn có khớp với sổ cái, cân đối phát sinh
- Có biên bản kiểm kê hàng tồn kho không?
- Đã xử lý, hạch toán chênh lệch giữa thực tế và sổ sách chưa?
- Đã chạy tính giá vốn hằng tháng chưa?
- Đối với công ty xây dựng, sản xuất: Xác định chi phí dở dang đã được chưa?
6. Tài sản cố định
- Đã có biên bản kiểm kê chưa?
- Đã phân bổ khấu hao chưa? Xác định thời gian phân bổ đã phù hợp với Thông tư 45 chưa?
- Đã xem xét khấu hao, hay VAT, khấu hao đối với xe từ 9 chỗ trở xuống có ngân sách trên 1.600.000.000 đồng
- Đăng ký phương pháp khấu hao
- Chi phí khấu hao tài sản cố định ngừng sử dụng
- Phân loại tài sản?
- Khấu hao đối với máy móc không đạt công suất?
7. Công nợ
- Công tác đối chiếu công nợ
- Trình lập dự phòng nợ phải thu, chứng từ hồ sơ kèm theo
- Bù trừ công nợ đúng quy định chưa?
- Đánh giá công nợ có gốc ngoại tệ.
8. Lương và các khoản trích theo lương
- Đã hạch toán chi phí lương đầy đủ chưa
- Hạch toán bảo hiểm, kinh phí công đoàn
- Hạch toán thuế thu nhập cá nhân
- Hồ sơ giảm trừ
- Đăng ký mã số thuế cá nhân
- Quy định về thanh toán tiền lương
- Các chứng từ đầy đủ chưa: Chấm công, bảng lương, hợp đồng lao động…
- Các thủ tục lao động khác.
9. Thuế phải nộp
- Kê khai nộp phí môn bài
- Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân : Lũy tiến, toàn phần. Lưu ý đặc biệt đối với các nhân không cư trú
- Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
- Điều kiện được làm cam kết thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 02
- Đã hạch toán đầy đủ các khoản truy thu, phạt thuế?
- Kê khai thuế đầy đủ chưa?
- Kê khai điều chỉnh đã thực hiện đúng quy định chưa?
- Đối chiếu số liệu phát sinh tờ khai và hạch toán
- Loại trừ chi phí không hợp lý, hợp lệ (nhập vào mục B4 tờ khai quyết toán)
- Tạm nộp thuế đối với hoạt động Bất động sản,xây lắp vãng lai
- Phát sinh thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn không?
- Có trường hợp nào phải khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân.
10. Vốn
- Vốn điều lệ góp đủ chưa? Đối chiếu quy định của luật doanh nghiệp về góp vốn điều lệ
- Góp vốn ảo dẫn tới tiền mặt lớn, trong khi đó có phát sinh chi phí lãi vay
- Thuế thu nhập cá nhân đối với giao dịch chuyển nhượng vốn
- Danh sách cổ đông, thành viên góp vốn.
11. Doanh thu
- Xuất hóa đơn có đúng thời điểm không? Lưu ý công ty xây dựng xuất hóa đơn theo thời điểm nghiệm thu
- Xuất hóa đơn hàng bán trả lại
- Hạch toán hàng bị khách trả lại
- Hồ sơ doanh thu
- Đối chiếu tờ khai với sổ sách
- Chi tiết doanh thu theo lĩnh vực, địa phương theo yêu cầu
- Thuế suất phù hợp với quy định hiện hành không?
- Trường hợp nào cần phải đóng dấu bán hàng qua điện thoại?.
12. Chi phí
- Rà soát hóa đơn chứng từ hợp lệ
- Có trích trước chi phí đối với những khoản chi phí đã phát sinh tương ứng với doanh thu nhưng chưa có hóa đơn (Tài khoản 335)
- Liệt kê các chi phí không hợp lý hợp lệ,lưu lại để dùng sau này
- Chi phí hạch toán đúng kỳ.
13. Kết chuyển
Kết chuyển kết quả kinh doanh cuối kỳ, sử dụng Tài khoản 911: Nguyên tắc tài khoản loại 05 trở đi không có số dư.
14. Báo cáo tài chính
- Lên số liệu báo cáo tài chính.
- Bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh phần mềm tự động lên số liệu, cần phải hạch toán đúng, chứng từ, lưu trữ khoa học.
- Thuyết minh chủ yếu là tự làm
- Lưu chuyển tiền tệ phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp
- Nộp báo cáo cho cơ quan thẩm quyền đúng hạn.
15. Các vấn đề khác
- Kiểm toán
- Nộp báo cáo cho cơ quan thẩm quyền
- Phân tích báo cáo tài chính, báo cáo quản trị giúp nhà quản trị đưa ra quyết định
- Cân đối lãi lỗ.
Nguồn: Sưu tầm