Ngày đăng: 08/01/2021 – Ngày cập nhật: 27/07/2021
Một mùa quyết toán lại sắp đến, muốn chia sẻ với các bạn một số kinh nghiệm hay nói gọn là những điều cần biết trước khi các bạn quyết toán thuế.
Thứ nhất: Cần lưu ý là chúng ta được nộp điều chỉnh bổ sung trước thời điểm thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp mà không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo. Và nếu có sai sót bạn nên làm theo trình tự 02 bước sau:
Bước 01: Xem xét việc sai sót có trọng yếu hay không
- Nếu sai sót không trọng yếu thì bỏ qua điều chỉnh cho năm hiện tại
- Còn nếu sai sót có trọng yếu làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp trong năm tài chính thì làm lại báo cáo tài chính và sổ sách kế toán.
Bước 02: Sai sót trọng yếu nên làm lại sổ sách kế toán và báo cáo tài chính
- Làm lại sổ sách đúng
- Làm lại Kê khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung các năm phát hiện sai sót
- Nộp lại báo cáo tài chính điều chỉnh
- Nếu việc làm lại phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp ngân sách nhà nước thì: nộp bổ sung tiền thuế và tiền phạt nộp chậm (số tiền x 0.03%, 0.05%/ngày)
- Làm sẵn văn bản giải trình khi được cơ quan thuế kiểm tra
- Doanh nghiệp được nộp thay thế bổ sung mọi tờ khai trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp.
Thứ hai: Đối với trường hợp kiểm tra theo kế hoạch và kiểm tra theo chuyên đề, kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm thì cơ quan thuế chỉ được thực hiện kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế không quá 01 lần trong một năm và không được quá 01 lần kiểm tra cùng một nội dung.
Thứ ba: Căn cứ theo Quyết định 746/QĐ-TCT ngày 20-04-2015 thì cho dù quá 05 năm doanh nghiệp vẫn bị kiểm tra quyết toán thuế tại doanh nghiệp cho những năm chưa quyết toán thuế
Ví dụ: Công ty hoạt động từ năm 2009 nhưng đến nay 2019 vẫn chưa quyết toán thuế thì giai đoạn hoạt động từ 2012 trở về trước có kiểm tra quyết toán hay không?
Thứ tư: Các bạn cần nắm rõ vấn đề phạt về hành vi khai sai số liệu kế toán dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, vấn đề này được quy định tại 4 Thông tư 166/2013/TT-BTC. Và được tóm tắt lại như sau:
1. Thời gian phạt về hành vi kê khai thuế là 02 năm. Nếu quá thời hạn 02 năm thì doanh nghiệp không bị xử phạt về hành vi vi phạm thủ tục về thuế nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong thời hạn 10 năm trở về trước, kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
2. Thời gian phạt về hành vi trốn thuế, gian lận thuế là 05 năm.Nếu quá thời gian là 05 năm, doanh nghiệp sẽ không bị xử phạt về hành vi khai sai, trốn thuế, gian lận thuế. Tuy nhiên doanh nghiệp vẫn phải nộp tiền thuế chậm nộp, tiền thuế trốn và tiền phạt chậm nộp vào ngân sách.
3. Thời gian truy thu số thuế nộp thiếu, tiền chậm nộp thuế là 10 năm. Doanh nghiệp chỉ phải nộp tiền thuế, tiền phạt chậm nộp đối với tiền thuế chậm nộp, tiền thuế trốn từ trong thời gian 10 năm.
Phía trên là 04 điểm mà cần nắm rõ trước khi quyết toán thuế, đây chính là một phần trong rất nhiều vấn đề mà kế toán cần biết.
Nguồn: Sưu tầm