{"id":3354,"date":"2022-03-07T13:10:03","date_gmt":"2022-03-07T06:10:03","guid":{"rendered":"http:\/\/htttdn.com\/?post_type=ht_kb&p=3354"},"modified":"2022-03-07T13:12:05","modified_gmt":"2022-03-07T06:12:05","slug":"08-loi-thuong-gap-khai-quyet-toan-thue-va-cach-xu-ly","status":"publish","type":"ht_kb","link":"https:\/\/htttdn.com\/index.php\/tin-tuc\/08-loi-thuong-gap-khai-quyet-toan-thue-va-cach-xu-ly\/","title":{"rendered":"08 l\u1ed7i th\u01b0\u1eddng g\u1eb7p khai quy\u1ebft to\u00e1n thu\u1ebf v\u00e0 c\u00e1ch x\u1eed l\u00fd"},"content":{"rendered":"

\n\tNgu\u1ed3n: K\u1ebf toán Lê Ánh<\/em>\n<\/p>\n

\n\tKhi khai quy\u1ebft toán thu\u1ebf k\u1ebf toán th\u01b0\u1eddng g\u1eb7p ph\u1ea3i nh\u1eefng l\u1ed7i nào? Trong bài vi\u1ebft d\u01b0\u1edbi \u0111ây s\u1ebd t\u1ed5ng h\u1ee3p t\u1ea5t c\u1ea3 nh\u1eefng l\u1ed7i th\u01b0\u1eddng g\u1eb7p ph\u1ea3i khi khai quy\u1ebft toán thu\u1ebf và h\u01b0\u1edbng d\u1eabn cách x\u1eed lý trong nh\u1eefng tr\u01b0\u1eddng h\u1ee3p này.\n<\/p>\n

\n\tL\u1ed7i th\u1ee9 1<\/u><\/strong>: Ki\u1ec3m tra hóa \u0111\u01a1n \u0111\u1ed1i chi\u1ebfu v\u1edbi b\u1ea3ng kê mua vào bán ra xem có b\u1ecb m\u1ea5t mát, sai tên, \u0111\u1ecba ch\u1ec9, mã s\u1ed1 thu\u1ebf, s\u1ed1 l\u01b0\u1ee3ng?\n<\/p>\n

\n\tHóa \u0111\u01a1n nào m\u1ea5t thì l\u1eadp báo m\u1ea5t v\u1edbi c\u01a1 quan thu\u1ebf: Hai bên l\u1eadp biên b\u1ea3n ghi nh\u1eadn s\u1ef1 vi\u1ec7c có ký tên \u0111óng d\u1ea5u c\u1ee7a bên mua và bên bán, bên bán sao ch\u1ee5p liên 1 c\u1ee7a hóa \u0111\u01a1n, ký xác nh\u1eadn c\u1ee7a ng\u01b0\u1eddi \u0111\u1ea1i di\u1ec7n theo pháp lu\u1eadt và \u0111óng d\u1ea5u trên b\u1ea3n sao hóa \u0111\u01a1n \u0111\u1ec1 giao cho ng\u01b0\u1eddi mua, l\u1eadp báo cáo g\u1eedi lên c\u01a1 quan thu\u1ebf qu\u1ea3n lý tr\u1ef1c ti\u1ebfp (trong vòng 5 ngày k\u1ec3 t\u1eeb ngày x\u1ea3y ra m\u1ea5t, cháy, h\u1ecfng).\n<\/p>\n

\n\tL\u1ed7i th\u1ee9 2<\/strong><\/u>: Hóa \u0111\u01a1n sai sót 1 vài \u0111\u1ed3ng và vài tr\u0103m nghìn \u0111\u1ed3ng\n<\/p>\n

\n\tL\u1eadp kê khai b\u1ed5 sung khi làm \u0111i\u1ec1u ch\u1ec9nh t\u1ed1t nh\u1ea5t photo t\u1ea5t c\u1ea3 hóa \u0111\u01a1n b\u1ecb sai ra 01 t\u1eadp k\u1eb9p v\u1edbi t\u1edd khai \u0111i\u1ec1u ch\u1ec9nh k\u1ef3 b\u1ecb sai và k\u1ef3 phát hi\u1ec7n kê khai sai có \u0111i\u1ec1u ch\u1ec9nh ch\u1ec9 tiêu. Khi thu\u1ebf h\u1ecfi là mình có ngay.\n<\/p>\n

\n\tN\u1ebfu hóa \u0111\u01a1n ch\u1ec9 sai vài \u0111\u1ed3ng ho\u1eb7c vài tr\u0103m ví d\u1ee5: hóa \u0111\u01a1n 16.262.265 nh\u01b0ng kê khai 16.262.266 do tính nh\u1ea3y s\u1ed1 c\u1ee7a HTKK => sai sót 1 \u0111\u1ed3ng t\u1ed1t nh\u1ea5t \u0111\u1ec3 k\u1ec7 sai sót.\n<\/p>\n

\n\t\"\"\n<\/p>\n

\n\tL\u1ed7i th\u1ee9 3<\/strong><\/u>: Hóa \u0111\u01a1n và công n\u1ee3\n<\/p>\n

\n\tHóa \u0111\u01a1n tr\u1ef1c ti\u1ebfp, hay hóa \u0111\u01a1n thu\u1ebf GTGT n\u1ebfu có giá tr\u1ecb l\u1edbn t\u1eeb > 20 tri\u1ec7u tr\u1edf lên n\u1ebfu \u0111\u1ebfn th\u1eddi \u0111i\u1ec3m thanh ki\u1ec3m tra thu\u1ebf t\u1ea1i doanh nghi\u1ec7p mà v\u1eabn treo công n\u1ee3 tk 331 thì l\u1eadp s\u1eb5n các ch\u1ee9ng t\u1eeb liên quan: h\u1ee3p \u0111\u1ed3ng tr\u1ea3 ch\u1eadm, giao nh\u1eadn.. ..\u0111\u1ec3 chu\u1ea9n b\u1ecb gi\u1ea3i trình.\n<\/p>\n

\n\tXem Tài kho\u1ea3n 131 có s\u1ed1 d\u01b0 bên Có hay không n\u1ebfu có thì làm cái h\u1ee3p \u0111\u1ed3ng trên h\u1ee3p \u0111\u1ed3ng ch\u1ec9 ghi t\u1ea1m \u1ee9ng = s\u1ed1 ti\u1ec1n h\u1ecd \u0111ã chuy\u1ec3n \u0111\u1ec1 thuê không b\u1eaft b\u1ebb t\u1ed9i tr\u1ed1n doanh thu và tr\u1ed1n thu\u1ebf => không truy thu\u1ebf GTGT và thu\u1ebf TNDN.\n<\/p>\n

\n\tXem tài kho\u1ea3n 331 xem có s\u1ed1 d\u01b0 Có không n\u1ebfu có thì làm h\u1ee3p \u0111\u1ed3ng tr\u1ea3 ch\u1eadm \u0111\u1ebfn th\u1eddi \u0111i\u1ec3m hi\u1ec7n t\u1ea1i, ph\u1ea3i làm th\u1ee7 t\u1ee5c này tr\u01b0\u1edbc th\u1eddi \u0111i\u1ec3m ki\u1ec3m tra thanh tra.\n<\/p>\n

\n\tL\u1ed7i th\u1ee9 4<\/u><\/strong>: V\u1ea5n \u0111\u1ec1 lao \u0111\u1ed9ng ti\u1ec1n l\u01b0\u01a1ng và h\u1ee3p \u0111\u1ed3ng kinh t\u1ebf \n<\/p>\n

\n\tToàn b\u1ed9 nhân công \u0111ã có h\u1ee3p \u0111\u1ed3ng lao \u0111\u1ed9ng ch\u01b0a và xem l\u1ea1i kho\u1ea3n l\u01b0\u01a1ng trên b\u1ea3ng l\u01b0\u01a1ng \u0111\u1ed1i chi\u1ebfu v\u1edbi h\u1ee3p \u0111\u1ed3ng lao \u0111\u1ed9ng có kh\u1edbp không n\u1ebfu không thì làm ph\u1ee5 l\u1ee5c h\u1ee3p \u0111\u1ed3ng ch\u1ebf thêm b\u1ed5 sung.\n<\/p>\n

\n\tB\u1ea3ng kê h\u1ee3p \u0111\u1ed3ng kinh t\u1ebf \u0111ã ký cái nào ch\u01b0a xu\u1ea5t hóa \u0111\u01a1n, cái nào \u0111ã k\u1ebft thúc và thanh lý và k\u1ebf toán s\u1ea3n xu\u1ea5t nên chu\u1ea9n b\u1ecb tr\u01b0\u1edbc các h\u1ee3p \u0111\u1ed3ng c\u1ee7a công ty nào gom v\u1ec1 1 m\u1ed1i \u0111óng bìa còng nên khi cán b\u1ed9 h\u1ecfi là mang ra trình ngay.\n<\/p>\n

\n\tL\u1ed7i th\u1ee9 5<\/u><\/strong>: V\u1ec1 chi phí và nguyên v\u1eadt li\u1ec7u\n<\/p>\n

\n\tCán b\u1ed9 thu\u1ebf s\u1ebd yêu câu ki\u1ec3m tra k\u1ef9 các tài kho\u1ea3n chi phí: Tài kho\u1ea3n 635 , 811, 642, 641 và hóa \u0111\u01a1n x\u0103ng ph\u1ea3i có \u0111\u1ecbnh m\u1ee9c x\u0103ng d\u1ea7u, l\u1ecbch trình công tác, quy\u1ebft \u0111\u1ecbnh công tác phí…\n<\/p>\n

\n\t\u0110\u1ecbnh m\u1ee9c nguyên v\u1eadt li\u1ec7u, \u0111\u1ed1i chi\u1ebfu v\u1edbi b\u1ea3ng tính giá thành soát l\u1ea1i xu\u1ea5t kho theo \u0111\u1ecbnh m\u1ee9c, xem và so\u1ea1n th\u1ea3o b\u1ea3ng \u0111\u1ecbnh m\u1ee9c NVL chính và ph\u1ee5 \u0111ã phù h\u1ee3p ch\u01b0a.\n<\/p>\n

\n\tB\u1ea3ng t\u1ed5ng h\u1ee3p giá thành theo \u0111\u01a1n hàng ho\u1eb7c lô (s\u1ea3n xu\u1ea5t hàng lo\u1ea1t) xu\u1ea5t s\u1eb5n ra excel khi cán b\u1ed9 h\u1ecfi là có ngay và k\u1ebf toán s\u1ea3n xu\u1ea5t xem xu\u1ea5t kho có v\u01b0\u1ee3t \u0111\u1ecbnh m\u1ee9c không, n\u1ebfu v\u01b0\u1ee3t xem l\u1ea1i b\u1ea3ng tính giá thành và \u0111\u1ecbnh m\u1ee9c soát l\u1ea1i cho k\u1ef9.\n<\/p>\n

\n\tL\u1ed7i th\u1ee9 6<\/u><\/strong>: Ch\u1ee9ng t\u1eeb ngân hàng "Thi\u1ebfu, m\u1ea5t "\n<\/p>\n

\n\tD\u1ecdn và di chuy\u1ec3n nhi\u1ec1u l\u1ea7n nên \u1ee7y nhi\u1ec7m chi b\u1ecb m\u1ea5t => ph\u1ea3i làm công v\u0103n lên ngân hàng xin sao y trích l\u1ee5c, t\u1ed1n khá ti\u1ec1n phí.\n<\/p>\n

\n\tPh\u1ea7n do k\u1ebf toán tr\u01b0\u1edbc \u0111ó làm không theo dõi ngân hàng TK 112 trên s\u1ed5 sách và báo cáo tài chính, t\u1ea5t c\u1ea3 \u0111\u1ec1u b\u1ecf h\u1ebft h\u1ea1ch toán vào TK 111, nên doanh nghi\u1ec7p c\u0169ng ch\u1ee7 quan ngh\u0129 ch\u1eb3ng c\u1ea7n, cái nào còn thì còn ko còn thì qu\u0103ng luôn kh\u1ecfi l\u01b0u.\n<\/p>\n

\n\t=> Kh\u1eafc ph\u1ee5c: \u0110\u1ed1i v\u1edbi \u1ee7y nhi\u1ec7m chi b\u1ecb m\u1ea5t có th\u1ec3 s\u1eed d\u1ee5ng Gi\u1ea5y báo n\u1ee3, sao kê chi ti\u1ebft t\u1ea1m làm c\u0103n c\u1ee9 gi\u1ea3i trình, và cung c\u1ea5p ch\u1ee9ng t\u1eeb b\u1ed5 sung sau.\n<\/p>\n

\n\tL\u1ed7i th\u1ee9 7<\/u><\/strong>: Doanh thu ch\u01b0a th\u1ef1c hi\u1ec7n\n<\/p>\n

\n\tM\u1ed9t s\u1ed1 Doanh nghi\u1ec7p s\u1ea3n xu\u1ea5t và kinh doanh d\u1ecbch v\u1ee5, khách hàng tr\u1ea3 tr\u01b0\u1edbc ti\u1ec1n phí d\u1ecbch v\u1ee5 và yêu c\u1ea7u xu\u1ea5t hóa \u0111\u01a1n theo l\u1ea7n thanh toán ti\u1ec1n. K\u1ebf toán không phân bi\u1ec7t \u0111\u01b0\u1ee3c \u0111ó là doanh thu ch\u01b0a th\u1ef1c hi\u1ec7n nên m\u1ed7i l\u1ea7n xu\u1ea5t hóa \u0111\u01a1n \u0111\u1ec1u ghi vào doanh thu. Trong lúc \u0111ó ch\u01b0a có chi phí th\u1ef1c hi\u1ec7n các d\u1ecbch v\u1ee5 này d\u1eabn \u0111\u1ebfn l\u1ee3i nhu\u1eadn c\u1ee7a doanh nghi\u1ec7p r\u1ea5t l\u1edbn m\u1ed9t cách không \u0111úng th\u1ef1c t\u1ebf => s\u1ed1 thu\u1ebf TNDN ph\u1ea3i n\u1ed9p r\u1ea5t l\u1edbn.\n<\/p>\n

\n\tL\u1ed7i th\u1ee9 8<\/strong><\/u>: H\u1ee3p \u0111\u1ed3ng h\u1ee3p tác s\u1ea3n xu\u1ea5t kinh doanh\n<\/p>\n

\n\tM\u1ed9t s\u1ed1 doanh nghi\u1ec7p s\u1ea3n xu\u1ea5t tham gia h\u1ee3p \u0111\u1ed3ng h\u1ee3p tác s\u1ea3n xu\u1ea5t kinh doanh ch\u1ec9 \u0111\u01b0\u1ee3c phân chia s\u1ea3n ph\u1ea9m, nh\u01b0ng là \u0111\u01a1n v\u1ecb \u0111\u1ee9ng ra bán hàng c\u1ee7a vi\u1ec7c h\u1ee3p tác kinh doanh này, lúc khách hàng yêu c\u1ea7u xu\u1ea5t hóa \u0111\u01a1n thì l\u1ea1i xu\u1ea5t cho toàn b\u1ed9 giá tr\u1ecb hàng bán \u0111\u01b0\u1ee3c. Do v\u1eady b\u1ecb tính th\u1eeba doanh thu mà Doanh nghi\u1ec7p không \u0111\u01b0\u1ee3c phân chia, b\u1ecb n\u1ed9p thu\u1ebf trên ph\u1ea7n doanh thu không nh\u1eadn \u0111\u01b0\u1ee3c.
\n\t <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

<\/div>
<\/div>